مكتبة المستندات والنماذج المعتمدة

أُقرّ أنا الموقّع أدناه بالتالي:

• لا توجد لدي، ولا لأي فرد من أسرتي المباشرة، مصالح مالية مباشرة أو غير مباشرة مع أي من عملاء المنشأة.
• لا أشغل أي منصب إداري أو تنفيذي لدى أي من عملاء المنشأة، ولا توجد علاقة عمل/توظيف متميزة.
• لا توجد لدي قيود مالية أو ضمانات أو استثمارات متقاطعة تخل باستقلالية المراجعة.
• لم أُقدم أو أستقبل هدايا أو ضيافة تتجاوز الحدود المسموح بها خلال الفترة ما عدا ما هو مسجل في سجل الهدايا (ETH-03).
• أنفرد أنا أو أفراد أسرتي بأي أدوات نقل أو ملكية أو قروض تتعلق بعملاء المنشأة.
• أتعهد بالإبلاغ الفوري عن أي تغيير في استقلاليتي فور حدوثه، وليس بانتظار الإقرار السنوي.
• تم استكمال التدريب السنوي الإلزامي في مجال الأخلاقيات والاستقلالية.

نوع المخالفة:

القرار النهائي:   قبول   قبول بشروط   رفض   إحالة لشريك الجودة

• لم يطرأ تغيير جوهري على نزاهة الإدارة أو هيكل الملكية يوجب إعادة تقييم.
• لا توجد مخاطر استقلالية جديدة أو قيود استمرت دون معالجة.
• خلال مراجعة نتائج المهمة والتفاتيشات السابقة وتوصياتها.
• تحديث ملف العميل وتقييم المخاطر والمعلومات والاتصال.
• مراجعة الرسوم وقابلية تلبية توقعات العميل بموارد كافية.

القرار:   استمرار   استمرار بشروط   إنهاء العلاقة تدريجياً   إنهاء فوري

• مراجعة استقلالية الفريق وملف الاستقلالية المكتمل.
• مراجعة تقييم مخاطر المهمة وأهميتها وصلتها بخطة التدقيق.
• مراجعة الاستنتاجات في مجالات المخاطر الجوهرية ومدى دعم الأدلة لها.
• مراجعة معالجة المسائل الجوهرية والاستشارات وتسوياتها.
• مراجعة التقرير والرأي ومطابقته للظروف والملاء.
• تأكيد إتمام كافة الإجراءات قبل الإصدار وتوثيق الموافقة.

• الاستقلالية والأخلاقيات: إقرارات مكتملة ومسائل مستقرة.
• القبول/الاستمرارية: القرار معتمد في الملف (ACC-01/ACC-02).
• التوثيق: اكتمال ملاحظات المراجعة وربطها بالقيود المرجعية.
• المخاطر: تقييم المخاطر الجوهرية ومدى مطابقته للخروج عن الأنماط.
• الاستشارات: نموذج التشاور (ENG-02) مكتمل وتسويته موثقة.
• المراجعة الفنية/الجودة: مراجعة EQCR (ENG-03) منجزة قبل الإصدار.
• التقرير: المراجعة النهائية للتقرير وقائمة المسائل ومعالجة التعليقات.
• التوقيعات والإرسال: التوقيع على التقرير وتحديث السجلات المركزية.

• تقديم الشريك الجديد لإدارة العميل وخطاب الاستمرارية.
• مراجعة تاريخ العلاقة ونتائج التدقيقات السابقة وملف العميل.
• مراجعة المسائل غير المحلولة والمخاطر الرئيسية للمهمة، وخلص الاستشارات.
• مراجعة متطلبات الاستقلالية والتزامات الأخلاقيات الجديدة.
• مراجعة فريق المهمة وتقييم أدائهم ونقاط التطوير.
• نقل الملفات والوثائق والسجلات كاملة وتحديث نقاط الاتصال.
• توثيق عملية التسليم بالتوقيع من الطرفين وشريك الجودة.

الخلاصة العامة:   مناسب/يحتاج تحسيناً جزئياً/يحتاج تحسيناً جوهراً   ·   الإحالة لمعالجة: □ نعم □ لا — الرقم: ______

قيّم كل عبارة (1 = نادراً/منخفض، 5 = دائماً/مرتفع):

• ملف المهمة مكتمل بجميع المستندات والعقود وخطابات التكليف.
• وثائق القبول والاستمرارية (ACC-01/02) وفحص الاستقلالية متوفرة.
• تقييم مخاطر المهمة (ENG-05) محدث ومرتبط بالخطة (ENG-01).
• الربط بين الملاحظات والقيود المرجعية والتوثيق المتبادل سليم.
• الاستشارات (ENG-02) موثقة وترتبط بموضوعها في الملف.
• تمت مراجعة الجودة قبل الإصدار (ENG-03) على المهام المشمولة.
• التقرير نهائي ومدقق، وقائمة الاكتمال (ENG-04) موقعة.
• تمت معالجة أو إحالة كل ملاحظة للتفتيش حسب التصنيف.

• المهمة ضمن الفئة الإلزامية (قيد الإدراج، مؤسسات ذات منفعة عامة، متطلبات محلية).
• مخاطر جوهرية مرتفعة أو مجالات حكم مرتفعة حددها سجل المخاطر (QM-01).
• خروج كبير عن الأنماط / وضع غير معتاد في المهمة أو العميل.
• ملاحظات جوهرية متكررة على مهام مشابهة في التفتيشات السابقة.
• قرار شريك الجودة بإخضاع المهمة على أساس الحكم المهني.

القرار:   تخضع لمراجعة جودة — تعيين EQRA-02   لا تخضع — والتوثيق الكامل للأساس

• الاطلاع على ملف المهمة ومخاطرها (ENG-05) وخطة الأداء (ENG-01).
• التحديد المسبق لمجالات الحكم والمخاطر الجوهرية للمراجعة.
• جدولة نقاط التفتيش الحرجة قبل إصدار التقرير (مناقشات، مراجعة أدلة).
• تنبيه الفريق لمسؤولياتهم والتزامهم بتقديم مستندات الدعم.

بنود الاجتماع:

• تأكيد دور شريك مراجعة الجودة وحدوده (لا يتولى إدارة المهمة).
• مراجعة نطاق المراجعة ومجالات الحكم المحددة في الخطة.
• التنسيق بشأن توقيت نقاط التفتيش وإتاحة ملفات الدعم.
• بيان منهج ثبات المسائل وآلية حسم الخلافات (مستوى المجلس).
• تأكيد إبقاء سرية المعلومات وعزلة مراجعة الجودة.

• التحقق من اكتمال فهم المهمة ونطاقها وقواعد إعداد التقارير.
• التأكد من تغطية تقييم المخاطر (ENG-05) للمخاطر الجوهرية والمجالات ذات الحكم المرتفع.
• التحقق من ملاءمة خطة المهمة واستجاباتها للمخاطر المحددة.
• مراجعة مدى استفادة الخطة من مؤشرات الخروج عن الأنماط.

• مراجعة استجابة الفريق للمخاطر الجوهرية في أماكن العمل الداخلية.
• مراجعة كفاية وتوثيق الأدلة (مشاهدة، إعادة أداء، إجراءات جوهرية).
• التحقق من الالتزام بالقيود المرجعية ومبدأ اكتمال العمل.
• مراجعة معالجة التقديرات المحاسبية والتقارير المبسطة نوعياً.

• التحقق من اتساق الاستنتاجات مع الأدلة ومواقف المعايير.
• التحقق من رسالة الرأي ونوعه ومضمونه وملاءاته المتعلقة.
• التحقق من إحالة تقرير مراجعة الجودة (EQRR-01) والموافقة على الإصدار.
• التحقق من تحديث سجل المهام (EQR-LOG-01) والإغلاق الكامل.

• لا مصالح مالية أو علاقات عمل مع عملاء المهمة (إقرارات مكتملة).
• لا قيود فترة الانقطاع غير المعالجة واستمرارية الالتزام الأخلاقي.
• مسائل الأخلاقيات والاستقلالية المعلقة محيلة لشريك الجودة/لجنة الأخلاقيات.
• توثيق القيود والرقابة على التزامات الخدمات غير المراجعة تمت.

• مراجعة وتوثيق الإشراف (ملاحظات المراجعة) على مجالات الحكم الجوهرية.
• يتم المراجعة في الوقت المناسب للاستفادة من ملاحظات المراجعة.
• أن الاستشارات (ENG-02) تمت من جهة مؤهلة ومناسبة وحسمت لتسوية.
• تحديث تقييم المخاطر وملاحظات المراجعة عند حدوث أحداث جوهرية.

• خلال التخطيط وتقييم المخاطر، والاستنتاجات التقريرية لجميع مجالات الحكم الجوهرية.
• تمت معالجة كافة المسائل المسجلة في سجل المسائل (EQR-ISS-01) قبل الإصدار.
• التقرير المالي والرأي وتوثيق القيود المرجعية كامل (CHK-03).
• التوصيات والإفصاحات اللازمة موثقة في تقرير المراجعة.

الاستنتاج النهائي:   أنا راضٍ — لا تشترط إجراءات إضافية بشكل يتعارض مع الإصدار   يتطلب تعديلات على لوحة النتائج قبل الإصدار